Отчетность ИП на ОСНО (Общая система налогообложения)
В отличие от упрощенной системы налогообложения [см. раздел: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)] индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны представлять в ИФНС декларацию по НДС [см. раздел: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)].
Помимо этого ИП на ОСНО должны сдать декларацию 4-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после того, как прошел месяц со дня получения первого дохода. В данном отчете указывается планируемый доход за год. На основании этой декларации ИФНС рассчитывает ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ. Если в течение года доход изменился более чем на 50%, подается новая декларация и сумма авансовых платежей пересчитывается. Первый авансовый платеж оплачивается не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января.
По итогам отчетного года ИП должен предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налог на доходы составляет 13%, если в отчетном году индивидуальный предприниматель был резидентом РФ. Итоговый платеж по НДФЛ за год необходимо заплатить с учетом авансовых платежей не позднее 15 июля.
За непредставление в срок декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога по декларации и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). При задержке подачи декларации 3-НДФЛ на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (ст. 76 НК РФ).
За непредставление в срок декларации 4-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).
За несвоевременную уплату начисляются пени за каждый день просрочки. За неуплату налога предусмотрен штраф от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Если ИП на ОСНО использует в своей предпринимательской деятельности недвижимость, принадлежащую ему на праве собственности, то налог на имущество он платит, как физ.лицо. Декларации по налогу на имущество для физ.лиц не предусмотрено. Налог необходимо оплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Бухгалтерская компания Юнилерис всегда готова помочь с составлением и сдачей деклараций для ИП на ОСНО, в том числе нулевых (в случае отсутствия деятельности). Но мы просим вас обращаться к нам заранее. Когда сроки сдачи отчетности уже подходят, мы можем не успеть вам помочь.
Посмотреть сроки предоставления всех остальных отчетов и деклараций — вы можете в Календаре бухгалтера-2022.